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安徽省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引
作者:admin 添加時間:2013-01-25 點擊數(shù):4968
第一章總則

第一條為規(guī)范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作,提高盡職調(diào)查工作效率和質(zhì)量,防范經(jīng)營風(fēng)險,促進安徽省融資性擔(dān)保機構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展,依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》、《安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制訂本指引。
第二條盡職調(diào)查是指融資性擔(dān)保機構(gòu)(以下簡稱擔(dān)保機構(gòu))依擔(dān)保申請人(以下簡稱客戶)申請,經(jīng)初步審核并立項后,指派擔(dān)保項目經(jīng)辦人員對客戶有關(guān)情況進行全面調(diào)查、評價、報告的行為。
盡職調(diào)查的實施主體是擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派具體負責(zé)項目經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員(以下簡稱客戶經(jīng)理)開展盡職調(diào)查。
盡職調(diào)查應(yīng)雙人同行,獨立履職。項目的客戶經(jīng)理為盡職調(diào)查人員,對盡職調(diào)查工作負責(zé);同時確定一名輔助調(diào)查人員對盡職調(diào)查的程序進行監(jiān)督,保證盡職調(diào)查過程的真實性。
第三條對客戶的盡職調(diào)查應(yīng)以實地調(diào)查為主,間接調(diào)查為輔。必要時,可通過外部征信機構(gòu)對客戶資料的真實性進行核實。
第四條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則。

第二章基本要求

第五條盡職調(diào)查人員的主要職責(zé):
(一)完成對客戶資料的搜集與整理;
(二)對客戶資料進行審查與核實,負責(zé)資料的完整性、真實性、合法性;
(三)根據(jù)調(diào)查獲取的資料,對擔(dān)保項目進行評價,制作調(diào)查報告,客觀反映項目基本情況、風(fēng)險因素,提出評價意見,擬定擔(dān)保方案。
第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件:
(一)熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù);
(二)具有宏觀經(jīng)濟的分析和預(yù)測能力;
(三)熟習(xí)客戶所在的行業(yè)情況;
(四)掌握財務(wù)基本知識,能夠分析財務(wù)報表;
(五)有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識;
第七條盡職調(diào)查人員應(yīng)做到:
(一)廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德,對盡職調(diào)查的全面性、真實性、合法性負責(zé);
(二)秉持全面、真實、審慎、高效原則,在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾,獨立履行職責(zé);
(三)履行回避制度,對關(guān)系人申請主動申請回避;
(四)熟悉本指引,在盡職調(diào)查時認真對照執(zhí)行,盡量做到全面、細致,防止出現(xiàn)重大遺漏;
(五)為客戶保密,不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外任何領(lǐng)域。第三章工作程序及方法
第八條調(diào)查前,盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng):
(一)收集、整理客戶提交的資料,熟習(xí)客戶基本情況;
(二)搜集客戶所屬行業(yè)的有關(guān)政策,分析行業(yè)發(fā)展宏觀趨勢,
了解行業(yè)贏利模式;
(三)擬定盡職調(diào)查方案,撰寫調(diào)查面談提綱及關(guān)注要點;
(四)約定調(diào)查的時間和對象;
(五)包括交通車輛、音像錄制設(shè)備、電腦、單位介紹信等調(diào)查工具的準備;
(六)調(diào)查人員的工作分工;
(七)設(shè)計擔(dān)保對接方案。
第九條盡職調(diào)查人員可采用電話溝通、傳真、互聯(lián)網(wǎng)等間接調(diào)查方式,提高調(diào)查效率。
盡職調(diào)查人員可通過查閱工商部門、法院系統(tǒng)等網(wǎng)站,了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄,也通過互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎查閱其有關(guān)信息,重點是查看有無負面消息和新聞。
第十條盡職調(diào)查人員開展現(xiàn)場調(diào)查,包括但不限于到客戶生產(chǎn)經(jīng)營場所察看,現(xiàn)場查閱、查驗資料,與主要經(jīng)營管理人員面談,走訪與其合作的金融機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)、客戶以及關(guān)聯(lián)方,還可到有關(guān)政府部門、中介機構(gòu)核實情況。
第十一條建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)真實、準確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查工作。
工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確,其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說明的事項。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。
工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料,除注明資料來源外,盡職調(diào)查人員還應(yīng)實施必要的調(diào)查程序,形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號。相關(guān)工作底稿之間,應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時,應(yīng)交叉注明索引編號。
第四章調(diào)查內(nèi)容及重點

第十二條盡職調(diào)查的內(nèi)容包括非財務(wù)因素、財務(wù)因素、反擔(dān)保措施等方面,涉及客戶的基本情況、管理情況、經(jīng)營情況、財務(wù)情況和反擔(dān)保安全措施等因素。
第十三條盡職調(diào)查首先要核實被客戶的合法有效性:
(一)核實客戶提供材料的真實性、有效性和合法性,核實客戶提供的資料是否為最新材料;
(二)認真核對客戶各種證照原件,關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷、章程及法人營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營期限終止日是否早于擔(dān)保的主債權(quán)到期日等信息;關(guān)注客戶實際開展的業(yè)務(wù)是否與其法人營業(yè)執(zhí)照記載一致等;
(三)查看特種行業(yè)經(jīng)營許可證及有效期,并核實相關(guān)信息。第十四條客戶基本情況調(diào)查包括但不限于:
(一)基本概況,如經(jīng)營范圍、營業(yè)期限、主導(dǎo)產(chǎn)品、注冊資本、實收資本、股東構(gòu)成、控股股東(責(zé)任股東)、法定代表人(實際控制人)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、分支機構(gòu)等情況;
(二)歷史沿革,其中重點關(guān)注歷年主營業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊資本等被擔(dān)保人基本情況的變動及變動原因,近三年或近年主要業(yè)績及大事記;
(三)發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略。
第十五條客戶管理情況調(diào)查包括但不限于:
(一)管理層素質(zhì)和經(jīng)驗;
(二)管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性,包括成員是否有股權(quán)關(guān)系、家族關(guān)系及關(guān)聯(lián)企業(yè)等;
(三)管理現(xiàn)狀,了解被擔(dān)保人各項管理制度是否建立健全,包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財務(wù)管理、對關(guān)鍵人員的激勵機制、管理薄弱環(huán)節(jié)等;
(四)人員情況,包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況。
第十六條客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查包括但不限于:
(一)產(chǎn)品及技術(shù)狀況。產(chǎn)品結(jié)構(gòu),包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)表等;技術(shù)狀況,包括產(chǎn)品技術(shù)來源、產(chǎn)品技術(shù)先進性、生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設(shè)備先進性等;對技術(shù)的重視程度,包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、資金投入等;研究與開發(fā)成果、專利情況;技術(shù)發(fā)展前景,如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等。
(二)產(chǎn)品制造。生產(chǎn)場地,包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價值等;產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式;自動化、機械化程度;產(chǎn)能等;生產(chǎn)管理,包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象等;進貨渠道,包括進貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性,進貨周期及主要供應(yīng)商情況;質(zhì)量保證體系;安全生產(chǎn)情況;環(huán)保方面,是否符合國家相關(guān)環(huán)保政策,并獲得相關(guān)環(huán)保批文。
第十七條客戶行業(yè)及市場情況調(diào)查包括但不限于:
(一)行業(yè)情況,應(yīng)包括行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢,哪些行業(yè)的變對本行業(yè)銷售、盈利等影響較大,進入該行業(yè)的壁壘、政策限制等,行業(yè)市場前景分析與預(yù)測等;
(二)競爭對手、競爭優(yōu)劣勢、行業(yè)地位等;
(三)營銷模式,包括:品牌、市場定位;銷售渠道建設(shè);售后服務(wù)等;
(四)客戶情況,調(diào)查近兩、三年對主要客戶的銷售量,占總銷售額的比例,客戶基本情況及近期的變化情況;
(五)銷售變化趨勢,本年度銷售計劃和未來兩年銷售預(yù)測,為完成本年度銷售計劃被擔(dān)保人將采取的措施。
第十八條客戶資信情況調(diào)查包括但不限于:
(一)開戶行及資金結(jié)算情況,包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等;
(二)近三年歷史融資記錄,應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資,不良記錄重點關(guān)注;
(三)對外擔(dān)保記錄,不良記錄重點關(guān)注;
(四)納稅記錄,核實近三年的納稅申請表、完稅憑證,并可抽查納稅賬戶的扣款憑證;
(五)查詢征信記錄,不良記錄重點關(guān)注;
(六)了解非正規(guī)金融渠道融資情況。
第十九條客戶財務(wù)及資產(chǎn)情況調(diào)查包括但不限于:
(一)資產(chǎn)狀況調(diào)查,重點是流動資產(chǎn),包括應(yīng)收賬戶及賬齡、存貨;
(二)長期投資調(diào)查,了解其長期投資的狀況及構(gòu)成,分析其是否存在風(fēng)險及對客戶的影響;
(三)固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查,了解其固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成,查閱并核實相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準文件。對新建項目要關(guān)注其資金來源,并了解其占用流動資金的可能性和金額;
(四)無形資產(chǎn)調(diào)查,要實際調(diào)查原始入賬成本;
(五)負債情況調(diào)查,取得短期借款明細表和長期借款明細表,核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄;了解大額應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡;要根據(jù)詢問公司賬面記錄的互保情況,關(guān)注或有負債;
(六)權(quán)益情況調(diào)查,了解并核實權(quán)益的構(gòu)成及其真實性;
(七)盈利及現(xiàn)金流量情況調(diào)查,主要是銷售收入、成本、費用及現(xiàn)金流量調(diào)查。了解和核實其各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式,了解其主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況;取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票,送貨單據(jù)),確定銷售收入是否真實;
(八)貸款用途的真實性調(diào)查,在上述財務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查的基礎(chǔ)上,分析、調(diào)查其是否有明確的資金使用計劃,貸款資金總量確定的依據(jù),資金投向是否可行;通過其財務(wù)分析和運營需要測算貸款的合理額度和真實用途;
(九)在財務(wù)和資產(chǎn)調(diào)查中要關(guān)注(包括但不限于)以下風(fēng)險點:資產(chǎn)負債率較高的風(fēng)險;短期償債壓力較大的風(fēng)險;應(yīng)收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發(fā)生壞賬的風(fēng)險;存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險;主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險;盈利能力下降的風(fēng)險;對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險;資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險;現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險;其他財務(wù)風(fēng)險。
第二十條擬設(shè)立的反擔(dān)保措施情況調(diào)查包括但不限于:
(一)考察擬設(shè)立的反擔(dān)保行為主體和反擔(dān)保物是否符合法律規(guī)定;
(二)第三方連帶擔(dān)保人的調(diào)查;
(三)考察擬設(shè)立的反擔(dān)保物是否容易通過市場變現(xiàn);
(四)考察并分析擬設(shè)立的反擔(dān)保措施是否易受到自然災(zāi)害等其他不可抗因素的影響;
(五)根據(jù)市場定價、資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量等原則,對擬設(shè)立的反擔(dān)保物進行價值預(yù)估;
(六)考察擬設(shè)立的反擔(dān)保條件是否能夠順利實施;
(七)考察擬設(shè)立的反擔(dān)保措施是否觸動被擔(dān)保人核心利益,對其履約形成足夠的壓力。
第二十一條其它重要事項調(diào)查:
(一)調(diào)查被擔(dān)保人是否存在有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對被擔(dān)保人可能產(chǎn)生的影響;
(二)調(diào)查被擔(dān)保人重大合同及其內(nèi)容;
(三)調(diào)查被擔(dān)保人重大投資事項(含被擔(dān)保人法定代表人或?qū)嶋H控制人的重大投資事項);
(四)調(diào)查被擔(dān)保人資產(chǎn)抵(質(zhì))押等擔(dān)保情況;
(五)對一些特殊行業(yè)的被擔(dān)保人,如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機率較大的被擔(dān)保人調(diào)查財產(chǎn)保險、責(zé)任保險等事項;
(六)民間借貸情況。
第五章調(diào)查資料的整理和使用

第二十二條盡職調(diào)查人員應(yīng)對盡職調(diào)查的資料進行整理、分類,剔除不可靠、不準確及與調(diào)查目的無關(guān)的資料,使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料,為形成調(diào)查結(jié)論提供完整的證據(jù)鏈。
第二十三條盡職調(diào)查人員應(yīng)在盡職調(diào)查報告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù),充分闡述和利用調(diào)查資料。對重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營業(yè)務(wù)收入、利潤等是否真實或合理都應(yīng)有明確的判斷。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題,也應(yīng)明確提出并評估其對項目風(fēng)險影響程度。
第二十四條盡職調(diào)查人員不得在評審報告中進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述,故意隱瞞真實情況,提供虛假信息等。
第二十五條盡職調(diào)查人員負責(zé)撰寫《項目盡職調(diào)查報告》。報告的內(nèi)容應(yīng)包括以下方面:
(一)應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、企業(yè)主或主要股東個人資信情況及項目風(fēng)險點進行分析,并對擔(dān)保品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議;
(二)應(yīng)體現(xiàn)數(shù)據(jù)和資料的真實性、完整性和準確性。對關(guān)鍵數(shù)據(jù)的核實,應(yīng)陳述調(diào)查的方式和依據(jù),涉及到重要憑證的需列明憑證名稱;
(三)應(yīng)充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢,實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容,應(yīng)如實反映,并評估該因素對客戶資信的影響程度;
(五)報告中應(yīng)明確項目的風(fēng)險等級評價和分類。
(六)應(yīng)有明確的評價結(jié)論。
(七)盡職調(diào)查人員對報告的真實性進行承諾,并簽字確認。
第二十六條盡職調(diào)查人員完成項目書面《報告》后,按規(guī)定的程序,上報評審會等有權(quán)審批部門,在項目審批環(huán)節(jié),需注意以下問題:
(一)報送的資料必須包括以下內(nèi)容:《盡職調(diào)查報告》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險分類表》(各擔(dān)保機構(gòu)結(jié)合實際制訂),抵(質(zhì))押物評估材料,以及其他重要問題的書面陳述;
(二)在報送項目的過程中,如果項目發(fā)生了重大變化,如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變,或被擔(dān)保人經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響其資信狀況的重大事項,需及時修改《報告》或重新進行項目調(diào)查;
(三)對評審會有條件通過的項目,盡職調(diào)查人員負責(zé)落實相關(guān)要求,風(fēng)險控制部門負責(zé)監(jiān)督和審核。
第二十七條調(diào)查資料的保管。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定項目資料檔案管理制度,對盡職調(diào)查獲取的工作底稿、《報告》及項目合同等材料歸檔整理,專人保管、負責(zé)。

第六章責(zé)任追究

第二十八條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)建立盡職免責(zé)、失職問責(zé)的責(zé)任約束機制。
第二十九條盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi),承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。
第三十條盡職調(diào)查人員盡職行為的認定標準:
(一)完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé);
(二)嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé);
(三)其它經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。
第三十一條盡職調(diào)查人員除因經(jīng)濟金融形勢惡化、自然災(zāi)害等不可抗拒因素,導(dǎo)致客觀上無法全面有效履職除外,有以下行為者,根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分,情節(jié)嚴重觸犯刑律的,依法追究其刑事責(zé)任:
(一)故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保;故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料,導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻;
(二)嚴重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴重失實;被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報;項目合同、協(xié)議、抵(質(zhì))押憑證等無效未能識別;抵(質(zhì))押物實際價值明顯低于抵(質(zhì))押價值;丟失、毀損項目重要檔案資料(如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等);
(三)一般未盡職行。如存在疏忽或失誤,未完整有效地履行調(diào)查職責(zé);
(四)擔(dān)保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。

第七章附則

第三十二條本指引自印發(fā)之日起施行。

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